ANTIN // Document d'enregistrement universel 2021

ÉTATS FINANCIERS

Notes annexes aux Comptes consolidés

L’IFRIC, le comité en charge de l’interprétation des normes IFRS, a traité en 2021 une question concernant la méthodologie de calcul des passifs liés à la période de service sur laquelle le coût des avantages doit être comptabilisé. L’approche proposée, qui consistait à linéariser le coût des avantages sur la période précédant l’âge de départ à la retraite permettant à l’employé d’obtenir l’avantage maximum, a été approuvée par l’ International Accounting Standards Board (IASB) en mai 2021. Dans ce contexte, la méthode utilisée pour déterminer le coût des services courants et l’obligation au titre des prestations projetées/ définies était la méthode actuarielle des unités de crédit projetées décrite ci-dessous : 3 les avantages projetés ont été répartis uniformément au cours de la carrière de chaque employé à partir de la date d’embauche jusqu’à la date présumée d’acquisition des droits ; 3 la date d’acquisition des droits a été révisée cette année et la nouvelle approche consiste à linéariser le coût de l’avantage sur la période précédant l’âge de départ à la retraite qui permet à l’employé d’obtenir l’avantage maximum (interprétation IFRIC confirmée par IAS 19 Board en mai 2021) ; PRINCIPES COMPTABLES Antin comptabilise les frais d’exploitation dans les charges, selon le type de service auquel ils se rapportent et le taux d’utilisation. Les honoraires de services professionnels comptent les honoraires liés aux services juridiques, fiscaux, comptables, d’audit, de consultation, de recrutement et autres services professionnels fournis à Antin. Les autres charges et services externes concernent principalement les assurances, les dépenses informatiques, les abonnements et les adhésions professionnelles. En outre, Antin se voit facturer des honoraires par AISL II, une entité entièrement détenue par les Fonds Antin à laquelle ces services administratifs ont été délégués, qui sont comptabilisés comme des honoraires professionnels. Antin refacture ensuite ces coûts aux Fonds Antin et enregistre les revenus qui en résultent dans les revenus administratifs et autre. Aucune marge n’est appliquée par Antin lors de la refacturation de ces frais, de sorte que ces frais ne contribuent en rien au résultat net d’Antin. Les loyers et l’entretien comportent les charges locatives, les charges d’entretien et les charges locatives immobilières et mobilières qui ne donnent pas lieu à la comptabilisation d’une dette de location et d’un actif au titre du droit d’utilisation. Note 7 Autres charges d’exploitation

3 le coût des services rendus est égal à la valeur actuarielle des avantages alloués à l’année en cours et l’obligation au titre des prestations définies/projetées est égale à la valeur actuarielle du total des prestations allouées aux années antérieures à l’année en cours. Un changement de méthode comptable a donc été enregistré dans le tableau de variation des capitaux propres en début d’exercice pour un montant net d’impôt de 0,4 million d’euros. Régime à prestations définies au Royaume-Uni et aux États-Unis Au Royaume-Uni, AIP UK a cotisé au régime privé de retraite à cotisations définies volontaire ou a constitué des provisions pour ce régime. La cotisation correspondante correspond à 12 % du salaire de base, dans la limite du plafond théorique du Royaume Uni (170 400 GBP en 2020/2021). Aux États-Unis, AIP US a cotisé au régime privé à cotisations définies volontaire mis en place dans ce pays ou a constitué des provisions pour ce régime. La cotisation correspond à 5 % du total des salaires. Le total des charges de retraite comptabilisées dans l’état du compte de résultat consolidé s’est élevé à 0,9 million d’euros au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2021 et à 0,7 million d’euros au cours de l’exercice clos le 31 décembre 2020. Les frais de déplacement et de représentation correspondent aux frais de déplacement professionnels, y compris les hôtels et les vols, et les autres frais de représentation. Les commissions de placement correspondent aux honoraires versés aux agents de placement qui soutiennent Antin dans le processus de levée de fonds. Antin comptabilise à l’actif les coûts marginaux d’obtention d’un contrat avec un client lorsque l’entreprise s’attend à recouvrer ces coûts (se référer à la note 14 « Autres actifs non courants »). Les coûts d’obtention d’un contrat qui seraient encourus quel que soit le résultat sont comptabilisés dans les autres charges d’exploitation selon la méthode d’indépendance des exercices, en tenant compte des conditions des accords signés avec l’agent de placement. Les frais liés à l’introduction en Bourse sont des frais non récurrents et comprennent principalement les honoraires de conseils juridiques, financiers, fiscaux et comptables liés à la préparation et à la réalisation de l’introduction en Bourse.

6

7.1 Autres charges d’exploitation

31-déc.-2021

31-déc.-2020

(en k€)

Honoraires pour services professionnels Autres charges et services externes

10 287

4 393 3 389

4 872

Loyers et charges d’entretien

992 949 537

877 851 231

Frais de déplacement et de représentation

Commissions de placement

Frais liés à l’introduction en Bourse

20 074 37 710

-

TOTAL DES AUTRES CHARGES D’EXPLOITATION

9 740

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